2025년 제2기 예정

부가가치세 신고 안내사항

2025. 10.

	인천지방국세청 부가가치세과

		신고안내자료

10월 부가가치세 예정신고,

신고･납부는 27일(월), 예정고지 납부는 31일(금)까지

- 수출기업 및 티몬·위메프 피해사업자의 납부기한을 2개월 직권 연장

□ ’25.2기 부가가치세 예정고지 납부는 10월 31일(금)까지

□  인천청(청장 김국현)은 개인 일반과세자 32.7만 명과 소규모 법인사업자 2.2만 개* 등 총 34.9만 개 사업자에게 ’25년 제2기 부가가치세 예정고지서를 발송합니다.

* 직전 과세기간(’25년 1월∼6월) 공급가액 합계액이 1억 5천만 원 미만인 법인사업자

〇 예정고지 대상자*는 예정신고 대신 국세청에서 보내드린 예정고지서로 직전 과세기간 납부세액의 절반에 해당하는 세액을 납부하시면 됩니다.

* 예정고지세액 50만 원 미만은 이번에 고지하지 않으며, ’25.2기 확정신고 시 신고･납부

- 다만, 3개월간 매출액 또는 납부세액이 직전 과세기간 대비 1/3에 미달하거나 조기환급이 발생하면 예정신고를 할 수 있고, 신고하면 예정고지 세액은 취소됩니다.

〇 올해는 긴 추석 연휴와 더불어 최근 국가정보자원관리원의 화재로 인해 우정사업본부의 우편시스템에 장애가 발생함에 따라 예정고지서 송달이 지연될 우려가 있어, 국세징수법 제17조에 따른 고지서 송달기한(납부기한 14일 전 도달)을 고려하여 예정고지 납부기한을 10월 31일(금)까지 일괄 연장하였습니다.

〇 예정고지 세액은 홈택스 또는 손택스에 로그인하여 직접 확인할 수 있으며, ARS 전화(☎1544-9944)로도 조회할 수 있습니다.

참고 1

접근 경로	□ [홈택스] → 세금신고 → 부가가치세신고 → 신고도움자료조회 → 예정고지 세액 조회 [손택스] → 세금신고 → 부가가치세신고 → 부가가치세 예정고지 세액 조회

□ ’25.2기 부가가치세 예정신고･납부는 10월 27일(월)까지

□  부가가치세 과세사업을 영위하는 법인사업자는 '25. 7. 1.부터 9. 30.까지의 사업실적에 대한 부가가치세를 10월 27일(월)까지 신고·납부하여야 합니다.

참고 2

〇 이번 신고대상자는 전년 동기(8.2만 개) 대비 0.3만 개 증가한 8.5만 개로서, 홈택스 ‘미리채움’(총 24종) 서비스를 이용하여 편리하게 신고할 수 있으며 사업 실적이 없는 경우에는 손택스(모바일)로 간편하게 신고할 수 있습니다.

□  신고대상 모든 법인사업자(8.5만  개)에게 잘못 신고하기 쉬운 사례, 개정세법 등 공통도움자료를 제공하고, 1만 법인사업자에게는 업체별 개별 특성을 반영한 맞춤형 개별도움자료도 제공(공통 포함 총 27종)해 드립니다.

참고 3

* 신고도움자료 제공현황: (’24.2기 예정) 26종, 10,073건 → (’25.2기 예정) 27종 11,201건(11.2%↑)

〇 사업자 및 세무대리인께서는 잘못 신고하여 불이익을 받는 일이 없도록 반드시 도움자료를 열람한 후 이를 반영하여 성실하게 신고하여 주시기 바랍니다.

접근 경로	□ (납 세 자) 홈택스 → 세금신고 → 부가가치세신고 → 신고도움 서비스 (세무대리인) 홈택스 → 세무대리 · 납세관리 → 세무대리공통조회 → 신고도움 서비스

□  지난 1월 홈택스(PC)를 납세자 맞춤형으로 개선한데 이어 이번 신고부터는 손택스(모바일)도 편리하게 이용하도록 개선하였습니다.

참고 4

〇 모든 신고항목이 한눈에 들어오도록 화면을 단순화하였으며, 신고 진행단계를 직관적으로 보여주고 원하는 단계로 바로 이동할 수 있도록 화면 상단에 내비게이션을 제공합니다.

〇 아울러, 종전에는 확정신고 기간에만 제공하던 전자세금계산서･신용카드 등 매출･매입자료의 미리채움을 이번부터는 예정신고 시에도 제공합니다.

□ 수출기업 등 경영애로 사업자에 대한 적극적인 세정지원 실시

□  관세 피해 등으로 어려움을 겪는 사업자의 자금부담을 완화하기 위해 납부기한 연장 및 환급금 조기지급 등 세정지원을 실시하겠습니다.

참고 5

〇 먼저, ➊수출 중소(중견)기업 및 ➋티몬･위메프 미정산 피해 사업자 등 1.6만 사업자는 별도의 신청 절차 없이 신고분 납부 및 고지금액의 납부기한을 약 2개월 간 직권으로 연장*합니다.

* [신고분 납부] (당초) 10.27. → (연장) 12.24., [고지분 납부] (당초) 10.31. → (연장) 12.24.

❙납부기한 직권 연장 대상자 선정기준❙

구 분	선정기준	사업자 수
❶ 수출 중소･중견기업	□수출기업 세정지원 대상 사업자로서, ’24년 매출액이 전년 대비 감소한 사업자 - (개인) ’24년 수출액이 매출액의 50% 이상 + 관세청·코트라(KOTRA) 선정 수출기업 - (법인) ’24년 수출액이 매출액의 50% 이상인 중소·중견기업 + 관세청·코트라(KOTRA) 선정 수출기업	4,030개
❷ 티몬·위메프 피해	□티몬·위메프 미정산 피해 사업자	12,814개

- 그 밖에도 경영상 어려움을 겪고 있는 사업자가 납부기한 연장을 신청하면 법에 정해진 기한 내에서 최대한 지원하겠습니다.

〇 또한, 수출기업 등 세정지원대상자가 신고기한 내 조기환급을 신청(첨부서류 포함)하는 경우 법정기한(11.11.) 보다 6일 앞당겨 11월 5일(수)까지 지급하겠습니다.

□ 성실신고가 최선의 절세

□ 앞으로도 국세청에서는 사업자께서 성실하게 신고할 수 있도록 다양한 신고 도움자료를 최대한 제공하는 한편,

〇 신고 후에는 제공해 드린 개별도움자료의 반영여부와 신고내용을 정밀분석하여 불성실신고 혐의자에 대해서는 신고내용확인을 실시할 예정이니

〇 사업자께서는 ‘성실신고가 최선의 절세’임을 인식하고 성실신고 분위기 조성에 적극적인 동참을 당부 드립니다.

참고 1		부가가치세 예정고지 조회 및 납부 방법

1. 예정고지 조회 방법

① 홈택스 로그인 후 신고도움자료 조회 화면에서 예정고지 대상 여부 및 고지 세액 확인

- (고지대상) 홈택스 ID‧PW 로그인 > 세금신고 > 부가가치세 신고 > 신고도움자료조회 >  예정고지(부과) 대상자 조회 메뉴에서 직접 조회

- (고지세액) 홈택스 ID‧PW 로그인 > 세금신고 > 부가가치세 신고 > 신고도움자료조회  > 예정고지(부과) 세액 조회 메뉴에서 직접 조회

② 홈택스 로그인 후 나의 홈택스에서 예정고지 세액 확인

- 홈택스 로그인 >  나의 홈택스 > 납부체납 > 고지내역 메뉴에서 조회

③ (ARS) 개인사업자 대상 ARS(1544-9944) 예정고지세액 확인

- ☎1544-9944 → 5번 부가세 예정고지 조회 →  본인 확인(주민등록번호#)→ 이동통신사 본인 인증 후 이용

2. 부가가치세 납부 방법

구 분	주 요 내 용
홈택스 (PC) · 손택스 (모바일)	○ 국세청 홈택스·손택스 납부(공동·금융인증서 접속) - 전자신고 후 전자납부 하는 경우 ⇒ ‘납부･고지･환급’ → ‘세금납부’ → ‘납부할세액 조회/납부’ - 서면신고 후 전자납부 하는 경우 ⇒ ‘납부･고지･환급’ → ‘세금납부’ → ‘자진납부’ ○ 신용카드 납부대행 수수료*는 사업자가 부담 * 납부세액의 0.8%(체크카드는 0.5%) ○ 납부시간: 07:00 ~ 23:30(연중 무휴)
금융결제원 (인터넷지로, 카드로택스)	○ 금융결제원 사이트 납부(www.giro.or.kr, www.cardrotax.kr) ○ 납부시간: 은행 운영에 따라 변동 가능 * 매일 (00:30~23:30, 07:00~23:30), 평일 (00:30~23:30, 09:00~23:30, 09:00~22:00)
금융기관	○ 수납창구, CD/ATM, 인터넷뱅킹, ARS, 공과금수납기* * 금융기관에서 공과금 납부 전용을 위해 설치된 단말기 ○ 납부시간: 은행 운영에 따라 변동 가능
세무서 (무인수납 창구 등)	○ 무인수납창구* * 신용카드수납기로 납세자가 직접 이용

참고 2		부가가치세 신고 방법 및 미리채움 서비스 항목･일정

1. 부가가치세 신고 방법

구 분	주 요 내 용
홈택스 (PC)	○ 대상자: 모든 사업자 ○ 접근방법: 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) ※ 회원 접속 → ‘세금신고 - 부가가치세 신고’ 메뉴 선택 ○ 이용시간: 10. 1. ~ 10. 27. 매일 06:00 ~ 24:00
손택스 (모바일)	○ 대상자: 모든 사업자 ○ 접근방법: 스마트폰에서 ‘홈택스 앱’을 내려받아 설치 ※ 회원 접속 → ‘전체메뉴 → 세금신고 → 부가가치세 신고’ 메뉴 선택
방문신고	○ 이용시간: 2025. 10. 27.(월) 18:00까지

2. 미리채움 서비스 항목 및 일정

No	구분	제공 항목 (총 24종)	제공일정	비고
1	매출	현금영수증 매출	25.10.01.
2		수출실적 내역 (수출신고번호, 선적일, 수출액, 환율)	25.10.11.
3		전자세금계산서(거래처별 명세 포함) 매출 합계	25.10.17.
4		신용카드 매출	25.10.15.
5		내국신용장 · 구매확인서 전자발급금액	25.10.15.
6		판매·결제대행자료	25.10.16.
7	매입	현금영수증 매입	25.10.01.
8		화물운전자복지카드 매입	25.10.01.
9		사업용 신용카드 매입	25.10.18.
10		전자세금계산서(거래처별 명세 포함) 매입 합계	25.10.17.
11		수출 중소법인의 수입 부가가치세 납부유예세액	25.10.17.
12		면세농산물 등 매입가액(의제매입세액 공제신고서)	25.10.17.
13	공제	직전 기 재고매입세액	25.10.01.
14		신용카드 매출전표 발행세액공제 기 공제세액	25.10.01.
15		신용카드사를 통한 대리납부 관련 세액공제금액	25.10.11.
16		철스크랩 등 매입자납부특례 기 납부세액	25.10.15.
17		재활용폐자원 매입세액공제 신고서상 계산서 금액	25.10.17.
18	기타	부동산임대공급가액명세서 직전 기 임차인 명세	25.10.01.
19		전자계산서 매출 합계, 거래처별 명세	25.10.17.
20		전자계산서 매입 합계, 거래처별 명세	25.10.17.
21		전자세금계산서 발급세액 공제액	25.10.17.
22		국고입금 예정세액 정보(세무대리인)	25.10.15.
23		전자세금계산서 지연 발급·수취·전송 관련 가산세 내역	25.10.17.
24		수정신고·경정청구 시 당초 부가세 신고서 및 부속서류	신고마감 후

참고 3		부가가치세 신고도움 서비스

□ 공통 도움자료

신고 유의사항	• 잘못 신고하거나 실수하기 쉬운 사례
과거 신고내역	• 최근 2년간 신고내역 및 부가가치율, 신용카드 등 매출비율 추이
기타 안내사항	• 세법개정내용, 세법해석사례, 대법원 주요판례

□ 주요 맞춤형 도움자료(예시)

구 분	주요 안내 유형
업종별	• (건설업) 아파트 시설공사 자료, 전기검사 자료, 산재보험가입자료 제공
	• (도소매) 매입자납부특례 사업자 안내, 현금영수증 의무발행업종 안내
	• (음식･숙박) 배달앱 매출･숙박앱 자료, 의제매입세액 공제초과 안내
항목별	• (매 출) 부동산임대업 자료(면세전용, 자가사용 등), 계속 환급 신고자 안내
	• (매 입) 개인적사용 신용카드 수취자료 안내(유흥향락, 생활용품 · 잡화 구입 등)
	• (공 제) 과･면세 겸업사업자 공통매입세액 안분 안내

□ 홈택스 접근경로

〇 (납세자) 홈택스 > 세금신고 > 부가가치세 신고 > 신고도움서비스

〇 (세무대리인) 홈택스 > 세무대리․납세관리 > 세무대리 공통 조회 > 부가가치세 신고도움 서비스 > 과세기간 입력․수임납세자 조회

참고 4		손택스 미리채움 신고화면

① 모바일 미리채움 신고화면		② 미리채움 신고(기본)

③ 납부할 세액		④ 제출화면

참고 5		수출·중소기업 등에 대한 적극적 세정지원

□ 세정지원 대상 사업자

① 직전년도 매출액 1,500억 원 이하 & 3년 이상 계속 사업한 중소기업

② 매출액 10억 원 이하 영세사업자

③ 납세자의 날 정부포상·표창 수상자 (모범납세자관리규정 제3조)

④ 혁신성장 기업, 신산업 분야 중소기업 (반도체, 바이오, 환경 등)

⑤ 수출기업 세정지원 대상 사업자

- (개인) ’24년 수출액이 매출액의 50% 이상 & 매출과표 5억 이상 + 관세청·코트라(KOTRA) 선정 수출기업

- (법인) ’24년 수출액이 매출액의 50% 이상인 중소기업 + 관세청·코트라(KOTRA) 선정 수출기업

⑥ 특별재난지역 사업자(포천시 이동면, 경남 산청군, 경기 가평군 등)

⑦ 위메프･티몬･인터파크･AK몰･알렛츠 피해사업자

⑧ 제주항공 여객기 피해자 및 유가족

□ 직권 납부기한 연장 대상자 및 안내

① 수출기업 세정지원 대상 사업자로서 ’24년 매출액이 전년 대비 감소한 사업자

- (개인) ’24년 수출액이 매출액의 50% 이상 + 관세청·코트라(KOTRA) 선정 수출기업

- (법인) ’24년 수출액이 매출액의 50% 이상인 중소·중견기업 + 관세청·코트라(KOTRA) 선정 수출기업

② 티몬·위메프 피해 사업자(개인 전체 및 법인 중소기업)

〇  (안내방법) 직권 납기연장 대상 사업자에게 모바일 개별안내 및 홈택스 나의홈택스 메뉴에서 확인 가능

□ 납부기한연장 신청 방법

〇  (온라인) 홈택스 또는 손택스에 접속하여 납부기한 연장 신청

✓ [홈택스] ① 증명･등록･신청 → ② 세금관련 신청･신고 공통분야 → ③ 신고･납부 기한연장 신청/내역조회 → ④ 신고분(또는 고지분) 납부기한 연장신청

✓ [손택스] ① 전체메뉴 → ② 국세증명･사업자등록･세금관련 신청/신고 → ③ 세금관련 신청･신고 공통분야 → ④ 신고분(또는 고지분) 납부기한 연장신청

〇  (우편･방문) ‘납부기한등 연장 신청서(국세징수법 시행규칙 별지 제14호서식)’를 작성하여 우편 또는 가까운 세무서에 방문 제출

참고 6		신고내용확인 등 주요 추징사례

사례 1	접대목적으로 사용한 골프회원권을 매입세액 공제 신청한 사례

□  사실관계 및 확인과정

○  건설업을 영위하는 법인 A는 ○ 억원의 골프 회원권을 매입하고, 과세사업과 관련된 매입세액으로 보아 부가가치세 환급 신고함

○  골프회원권을 거래처 등에 접대하기 위하여 취득한 경우에는 부가가치세법 제39조 제1항 제6호에 따라 매입세액 공제가 되지 않으므로 실제 골프회원권 사용 내역 등에 대한 확인을 실시함

□  확인 결과 및 조치

○  부가가치세 신고서, 전자세금계산서 수취내역, 회원권 사용실태 등 소명내역을 확인한 결과,

- 건설업 법인 A는 골프회원권을 취득 후 거래처 접대 목적으로 이용한 것으로 확인되어 과다 공제 매입세액 및 가산세 추징

사례 2	국민주택규모(85m2) 이하 주택의 감리용역을 제공하고 계산서를 발행하여 면세 매출로 신고한 사례

□  사실관계 및 확인과정

○  건축감리업을 영위하는 법인 B는 국민주택규모(85m2) 이하에 해당하는 주택에 대한 감리 용역을 제공하고, 이를 부가가치세가 면세되는 용역으로 보아 계산서를 발행하고 면세매출로 신고함

○  국민주택규모 이하 주택의 설계용역은 부가가치세 면세 대상이나, 감리용역은 국민주택규모와 관계없이 부가가치세 과세 대상*으로

* 조세특례제한법 제106조 제1항 제4호 및 동법시행령 제106조 제4항

- 건축감리 법인 B는 감리용역을 제공하고 다수의 계산서를 발행한 것으로 분석되어 면세 매출의 신고 적정성 여부에 대한 확인을 실시함

□  확인 결과 및 조치

○  건축물 착공 신고자료·건축물대장, 계산서 발급내역과 부가가치세 신고내역을 대사·분석하여, 국민주택규모(85m2) 이하의 주택에 감리용역을 제공하고 면세매출로 신고한 것이 확인되어 부가가치세 및 가산세 추징